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全球城市綜合排名:西部建設:關于深圳證券交易所《關于對中建西部

2019-06-10 20:21 來源:網絡整理

證券代碼:002302 證券簡稱:西部建設 公告編號:2019—035 關于深圳證券交易所《關于對中建西部建設股份有限公司2018年年報的問詢函》回復的公告 本公司及董事會全體成員保證信息披露內容的真實、準確、完整,沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 中建西部建設股份有限公司(以下簡稱“公司”或“西部建設”)于2019年5月28日收到深圳證券交易所中小板公司管理部《關于對中建西部建設股份有限公司2018年年報的問詢函》(中小板年報問詢函【2019】第234號)(以下簡稱“問詢函”),公司董事會對問詢函所關注的問題逐一進行了認真核查,現將有關情況報告如下: 一、報告期內,你公司實現營業收入188.49億元,較上年同期增長26.33%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)3.03億元,較上年同期增長186.92%;經營活動產生的現金流量凈額為-9.92億元,同比減少267.45%。 (1)請你公司結合報告期行業情況、主要產品銷量、價格走勢、成本、毛利率、期間費用、非經常性損益等因素,說明本年度凈利潤增長幅度遠大于營業收入增長幅度的原因及其合理性。 (2)請你公司結合經營模式、收入確認政策、應收賬款信用政策等因 素說明經營活動產生的現金流量凈額大幅減少,且與營業收入變動趨勢不一致的原因及合理性,與同行業上市公司相比是否存在明顯異常。 請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 (1)本年度凈利潤增長幅度遠大于營業收入增長幅度的原因及其合理性。 【公司回復】 2018年公司損益項目情況表 單位:億元、% 項 目 2018年度2017年度 增長比 占營業收入比例(%) 例(%) 2018年度 2017年度 變動情況 一、營業總收入 188.49 149.20 26.33 二、營業總成本 183.61 147.39 24.57 其中:營業成本 171.36 135.86 26.13 90.91 91.06 -0.15 稅金及附加 1.07 0.74 43.85 0.57 0.50 0.07 期間費用 10.38 9.63 7.77 5.51 6.46 -0.95 資產減值損失 0.80 1.15 -30.92 0.42 0.77 -0.35 資產處置收益 0.05 0.10 -49.77 0.03 0.06 -0.03 其他收益 0.10 0.16 -38.61 0.05 0.11 -0.06 三、營業利潤 5.03 2.07 143.40 營業外收入 0.15 0.20 -25.41 營業外支出 0.28 0.16 82.10 所得稅 1.51 0.69 119.78 四、凈利潤 3.38 1.42 137.53 歸屬于母公司 3.03 1.06 186.92 所有者的凈利潤 2018年,公司實現營業收入188.49億元,同比增長26.33%;實現歸母凈利潤3.03億元,同比增長186.92%。公司2018年度凈利潤增長幅度遠大于營業收入增長幅度,主要原因為: 一是公司2017年度歸母凈利潤基數較小,相對顯示出2018年度增長比率大。 二是2018年公司所處行業受市場大環境回暖影響,單方銷售價格較 2017年大幅上漲,同比增長23.89%;同時公司實施轉型升級策略,大力推行區域化、精細化管理,不斷加強市場營銷體系建設和履約能力建設;以上原因促使公司主要產品毛利率達到11.14%,同比增長了2.32個百分點,有效推動了公司盈利能力的提升。 2018年公司混凝土銷售情況統計表 單位:萬方、億元、元/方 項 目 銷售量 營業收入 銷售價格 單方營業成本 單方毛利 2018年 4,426.51 184.11 415.92 369.60 46.32 2017年 4,349.88 146.03 335.71 306.10 29.61 同比變化 76.63 38.08 80.21 63.50 16.71 三是公司繼續致力精細化管理,管理能力與水平較2017年有較大提升,營業收入同比增加26.33%的同時,相對應的期間費用同比僅增長7.77%,期間費用占營業收入比下降0.95個百分點,有力促進了利潤的增加。 四是公司加大了應收賬款資金回籠力度,2-3年及3-4年賬齡應收賬款原值同比大幅下降,壞賬計提金額減少30.92%,利潤隨之有較大幅度的增長。 【年審會計師意見】 天職國際經過執行核查程序,認為西部建設本年度凈利潤增長幅度遠大于營業收入增幅,主要系2018年度行業狀況回暖、企業期間費用的增長幅度低于營業收入的增長幅度、計提壞賬準備減少等原因導致的。詳見《中建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 (2)經營活動產生的現金流量凈額大幅減少,且與營業收入變動趨勢不一致的原因及其合理性。 【公司回復】 2018年公司收入與現金流量對比表 單位:億元、% 項目 2018年度 2017年度 變動額 變動比例% 一、營業總收入 188.49 149.20 39.29 26.33 二、應收賬款 83.76 84.02 -0.26 -0.31 三、銷售商品、提供勞務收到的現金 148.91 105.48 43.43 41.17 四、現金流入占營業收入比例 79% 70.70% 8.30 五、經營活動現金流出 160.19 100.52 59.67 59.36 其中:購買商品、接收勞務支付的現金 136.60 81.53 55.07 67.54 支付給職工以及為職工支付的現金 11.32 10.58 0.74 7.00 支付的各項稅費 8.90 6.28 2.62 41.54 六、經營活動產生的現金流量凈額 -9.92 5.93 -15.85 -267.45 從現金流入上看,一是公司2018年回款總額達到203億元,同比增長43%,保持了較高的貨款回收率,同時應收票據收款占營業收入比同比提升了17%。二是2018年公司辦理應收賬款保理額度同比下降5.67億元,影響了經營性活動現金流入。 從現金流出上看,一是2018年國務院國資委印發了《關于深刻汲取有關政策不落實典型案例教訓認真做好對照自查和問題整改工作的通知》(國資廳發財管〔2018〕53號),要求扎實做好清理拖欠農民工工資和民營企業賬款專項工作;國家發改委、人民銀行、財政部、銀保監會、國資委五部委聯合印發了《2018年降低企業杠桿率工作要點的通知》(發改財金〔2018〕1135號),要求加速推進降低企業杠桿率工作;根據上述通知,為履行中央企業社會責任,公司加大了購買商品和接收勞務現金支付力度,第四季度當季購買商品、接收勞務支付的現金金額同比增長35.61億元,增幅達112%,全年購買商品、接受勞務支出的現金同比增長67.54%。二是國家繼續實施嚴格的環保政策,公司主材(如水泥、砂、石)供應較以往年度更加緊張,價格持續波動,環比上漲,供應商普遍要求使用現金付款或提高付款比例,導致公司經營活動現金流出增加。三是隨著公司業務規模持續擴張,支付 給職工及為職工支付的現金和支付的各項稅費項目同比增幅分別達到7.00%、41.54%,導致公司現金流出量同比上升。 此外,公司營業收入與經營活動現金凈流量與行業其他企業比較,變動情況基本趨同,但各單位企業性質、經營模式及收付款政策不一,數據并無直接可比性。 同行業經營性現金凈流量情況表 單位:億元 項目 營業收入 經營活動凈流量 2018年 16.11 1.21 深天地A 2017年 12.29 2.49 同比變動 31.08% -51.41% 2018年 31.21 2.55 海南瑞澤 2017年 28.78 -0.96 同比變動 8.44% 365.63% 2018年 28.65 -0.85 三圣股份 2017年 19.02 1.79 同比變動 50.63% -147.49% 2018年 188.49 -9.92 西部建設 2017年 149.20 5.93 同比變動 26.33% -267.45% 【年審會計師意見】 天職國際經過執行核查程序,認為西部建設經營活動產生的現金流量凈額大幅減少但與營業收入變動趨勢不一致主要系2018年度應收票據增長、受國家政策導向加大購貨款及勞務等的支付力度等因素導致的。詳見《中建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 二、你公司2018年第二至第四季度經營活動產生的現金流量凈額分別為1.78億元、5.36億元、2.17億元,2017第二至第四季度經營活動產生的現金流量凈額分別為-2.31億元、-2.32億元、25.14億元。請你公司結 合報告期內信用政策、銷售政策、結算方式、催收政策等因素及變化情況,說明2018年第二至第四季度經營活動產生的現金流量凈額與2017年同期相比差異較大的原因及合理性。請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 【公司回復】 公司連續兩年各季度經營性現金凈流量情況表 單位:億元 項 目 銷售商品、提供勞務收到 購買商品、提供勞務支付 的現金 的現金 2018年 11.58 26.44 第一季度 2017年 7.83 18.82 變動額 3.75 7.62 2018年 24.79 17.68 第二季度 2017年 19.50 16.94 變動額 5.29 0.74 2018年 36.56 24.99 第三季度 2017年 15.95 13.88 變動額 20.61 11.11 2018年 75.98 67.50 第四季度 2017年 62.20 31.89 變動額 13.78 35.61 2018年,公司第二、三季度經營活動產生的現金流量凈額同比分別增長4.09億元、7.68億元,主要原因如下: 一是公司從總額控制、底線管理、過程管控、重點督導、嚴格考核五個方面重拳治理應收賬款,通過構建簽約和履約底線的巡查機制和責任追究機制;狠抓合同質量,加大“三標”力度,提高合同付款比例,從源頭控制應收賬款;注重過程收款,壓實責任,開展過程考評,分級開展重大風險項目的篩選分析和提級督導;專項整治3年以上賬齡款項,逐一掛賬銷號;加大法務清欠力度,關注重特大案件和疑難案件;全力提升各季度回款總額和收款質量等一系列措施;有效促進了回款,改善了現金流。 二是公司全面實施資金集中管理,通過月度現流動態監控、對資金管控不力單位開展約談等手段,進一步強化了資金過程管控。 三是公司全面分析、預測各季度資金盈缺情況,充分利用金融工具加速回款,平抑資金需求與支出,將應收賬款保理由2017年末集中辦理調整為2018年5月、6月、9月辦理,導致二、三季度經營活動現金流入同比增加。 2018年公司第四季度經營活動產生的現金流量凈額同比下降22.97億元,主要原因為: 一是年末公司票據收款明顯增加,增加的票據收款金額并未在現流表項目中予以體現。 二是四季度加大了收款力度,減少應收賬款保理金額,保理金額同比減少20億元,導致四季度經營活動凈現流同比大幅下降。 【年審會計師意見】 天職國際經過核查程序,認為西部建設2018年第二至第四季度經營活動產生的現金流量凈額與2017年同期相比差異較大的原因主要系2018年應收票據增長、辦理保理的時點發生變化且辦理金額較上年度下降、國家政策性導向等因素的影響導致的。詳見《中建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 三、報告期末,你公司存貨賬面余額為35,143.77萬元,未計提存貨跌價準備。請你公司說明存貨減值準備的測算依據和過程,并結合存貨的類型、存貨的價格變動趨勢、存貨的計價方法、存貨可變現凈值的確認依據以及存貨跌價準備計提政策等,說明報告期內未計提存貨跌價準備的原 因及合理性。請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 【公司回復】 公司存貨計提存貨跌價準備的會計政策為:資產負債表日,產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,在正常生產經營過程中,以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;需要經過加工的材料存貨,在正常生產經營過程中,以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額,確定其可變現凈值;為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值以合同價格為基礎計算,若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備;但對于數量繁多、單價較低的存貨,按照存貨類別計提存貨跌價準備;與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,則合并計提存貨跌價準備。 2018年,公司存貨以成本法計量不存在可變現凈值低于賬面價值的情況。主要原因如下: 公司存貨結構情況表 單位:億元 存貨項目 期末賬面余額 按性質分類 按期限分類 正常存貨 閑置 抵質押 1年內 1-3年 3年以上 原材料 3.04 3.04 3.04 在產品 0.17 0.17 0.17 庫存商品 0.30 0.30 0.30 合 計 3.51 3.51 3.51 一是公司具備健全的存貨管理及內控制度,對存貨進行定期盤點,存貨賬實相符;在核算方面,公司發出存貨采用先進先出法,受報告期末原 材料及產品售價持續上漲的影響,公司期末存貨賬面價值低于市場可比價值。 二是公司持續生產經營,存貨均為一年期內正常存貨,其年化周轉率達54.69次,平均周轉天數為6.67天,幾乎每周實現一次存貨周轉,較高的存貨周轉效率保證了公司存貨賬面價值與可變現凈值的趨同。 三是公司主要產品價格不斷上漲,2018年末簽約價格和平均銷售單價分別為436.17元/方、415.92元/方,2019年一季度末簽約單價和平均銷售單價分別為443.39元/方、478.97元/方,產品售價的持續上升使公司存貨項目的可變現凈值處于上升階段,大于期末存貨可變現凈值。 基于上述原因,公司存貨未計提減值準備。 【年審會計師意見】 天職國際經執行核查程序,認為西部建設2018年末存貨不存在市場價格持續下跌;不存在原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格;不存在因產品更新換代及產品過時等減值跡象,西部建設的存貨不存在企業會計準則規定需計提存貨跌價準備的情況,無需補計提存貨跌價準備。詳見《中建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 四、報告期末,你公司流動負債余額為114.3億元,占負債總額的比重為89.18%,其中應付票據及應付賬款為95.74億元,一年內到期的非流動負債為5.5億元,應付職工薪酬為3.66億元,應交稅費為3.69億元,短期借款余額為2.57億元。 (1)請結合行業特征和同行業可比公司的基本情況,說明公司短期債 務規模占比較大的原因及合理性。 (2)補充披露截至本問詢函發出日,你公司短期負債的償還情況。 (3)量化分析你公司目前的現金流量狀況對公司的償債能力和正常運營能力是否存在影響。 請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 【公司回復】 (1)公司短期債務規模占比較大的原因及合理性 2018年,公司流動負債余額為114.30億元,占負債總額的比重為89.18%,占比較大的主要原因如下: 一是從行業特征來看,根據混凝土經營銷售、資金結算模式,各企業均需保持高額、短期應收應付來開展經營活動,行業各企業短期債務均規模較大且期限短。同時根據水泥、砂石企業等供應商銷售模式,公司較少形成長期債務。因此公司的短期債務占比處于合理區間,符合行業特征。 二是公司資產總額198.07億元,較年初增長8.69%,負債總額128.16億元,較年初增長11.32%,其中,流動負債總額為114.30億元,較年初增長20.45%,流動負債的增幅在行業可比企業中最低。 2018年同行業可比企業債務規模對比表 單位:億元、% 單位名稱 流動負債 負債總額 流動負債占比% 期末 期初 增幅 期末 期初 增幅 本期 上期 變動 深天地A 18.13 14.69 23.44 18.14 14.73 23.13 99.94 99.73 0.22 海南瑞澤 27.74 19.56 41.85 34.16 26.55 28.68 81.21 73.67 7.53 三圣股份 21.88 16.11 35.78 32.81 26.03 26.07 66.69 61.89 4.80 西部建設 114.30 94.89 20.45 128.16 115.13 11.32 89.18 82.42 6.76 三是2018年末,公司采取票據支付方式,已支付未終止確認的應付賬款余額為12.78億元,剔除該因素的影響,公司應付票據及應付賬款余額 為82.96億元,占營業收入比為44.01%,同比降低5.72個百分點。 四是2018年公司資產負債率為64.71%,短期債務占流動資產比例為0.69,保持了充分的流動性及財務彈性,公司財務風險可控。 (2)補充披露截至本問詢函發出日,公司短期負債償還情況。 公司短期負債償還情況表 單位:億元、% 報表項目 期初金額 到期應償付 償付金額 償付比例 短期借款 2.57 1.75 1.75 100.00% 應付票據 15.72 11.22 11.22 100.00% 應付賬款 80.02 43.15 43.15 100.00% 應付職工薪酬 3.66 1.52 1.52 100.00% 應繳稅費 3.69 1.7 1.7 100.00% 一年內到期的金融負債 5.50 0 0 - 合 計 111.16 59.34 59.34 100.00% 公司積極推進債務規模管理工作,繼續做好逾期民營企業款項支付、正常采購支付等工作,截止本問詢函發出日,短期債務到期應付總額59.34億元,實際已支付總額為59.34億元,償還率100.00%。 (3)量化分析目前現金流量狀況對公司償債能力和正常運營能力的影響。 公司運營資產情況表 單位:億元 報表項目 金額 報表項目 金額 貨幣資金 31.83 短期借款 2.57 應收票據 47.17 應付票據 15.72 應收賬款 78.04 應付賬款 80.02 預付款項 3.04 預收賬款 1.77 其他應收款 1.53 應付職工薪酬 3.66 存貨 3.51 應繳稅費 3.69 持有待售資產 其他應付款 1.36 其他流動資產 0.39 一年內到期的非流動負債 5.50 流動資產合計 165.51 流動負債合計 114.30 公司目前的現金流量狀況對公司的償債能力和正常運營能力沒有影 響。 一是2018年末公司流動資產為165.51億元,其中貨幣資金31.83億元、應收票據47.17億元,速動資產總額達到157.04億元;流動負債為114.30億元,其中短期借款2.57億元、應付票據和應付賬款95.74億元。公司報告期末流動比率、速動比率分別為1.44和1.37,流動資產、速動資產額度完全能夠覆蓋公司流動負債資金需要。 二是2018年公司實現銷售收入188.49億元,按照近幾年的發展規模和速度,預計2019年度公司銷售收入將達到210億元,預計2019年度銷售回款將達到165.90億元,完全能夠覆蓋未來負債償債能力。 三是截止2018年末公司共獲得金融機構授信額度達到168.39億元,已使用額度58.27億元,剩余110.12億元,其中,銀行機構貸款業務授信額度42.22億元,已使用額度14.67億元,剩余貸款授信額度27.56億元,尚可使用的授信額度敞口充裕。 四是公司持續強化資金風險管控,一方面持續推動營銷體系建設,著力強調營銷底線,保障回款,另一方面嚴格約束帶息負債規模,保持帶息負債的零增長。 【年審會計師意見】 天職國際測算西部建設的各財務指標、核查金融授信額度、核查截止問詢函發出日的償付情況,認為西部建設短期負債規模較大主要是因為受行業特殊性影響,同時因使用票據付款未能終止確認應付賬款等因素導致的,同時西部建設資產變現能力較強、資金儲備相對充裕,未發現西部建設沒有償還能力,未發現西部建設存在影響正常運營能力的情形。詳見《中 建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 五、年報顯示,你公司將中建系統內部應收賬款作為一個組合不計提壞賬準備,報告期末,該筆組合的賬面余額為33.64億元。請結合中建系統內部主要應收賬款的賬齡、預計收回時間以及往期實際回款情況說明未計提壞賬準備的合理性。請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 【公司回復】 公司將中建系統內部應收賬款作為一個組合不計提壞賬準備,主要原因如下: 一是中國建筑既是公司實際控制人,也是公司重要戰略客戶,其作為國內乃至世界建筑施工行業中的龍頭企業,承接的工程大部分以高、大、精、尖項目為主,這些大項目的業主單位多以國內大型央企、國企、地方政府、優質民營企業為主,總體項目風險較小,同時中國建筑自身也是上市公司AAA企業,資信良好、履約能力強,違約風險小。 二是中建系統內應收賬款賬齡主要集中于1年以內和1-2年,2年以上賬齡應收款項遠低于系統外企業,系統內近三年營業收入回款率也優于系統外,形成壞賬風險小。 報告期應收賬款情況表 單位:億元 項目 期末賬面余額 期末賬齡 1年以內 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 中建系統內 33.64 29.87 2.65 0.86 0.16 0.06 0.04 中建系統外 50.12 34.62 8.62 3.45 1.71 1.06 0.66 近三年營業收入回款情況統計表 單位:億元 項目 2018年度 2017年度 2016年度 系統內 系統外 系統內 系統外 系統內 系統外 營業收入 101.29 87.20 82.29 66.91 55.77 59.52 當期實現回款金額 108.45 83.96 77.46 63.80 53.96 53.32 營業收入回款率 107% 96% 94% 95% 97% 90% 三是公司依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《深圳證券交易所中小板上市公司規范運作指引》等法律法規,結合公司實際情況,建立了《關聯交易決策管理制度》,嚴格按照相關制度要求規范關聯交易行為,對單項金額重大應收款項進行減值測試,從近幾年壞賬核銷數據來看,無中建系統內部應收款項核銷情況發生。 【年審會計師意見】 天職國際經執行核查程序,認為西部建設將中建系統內的應收賬款不計提壞賬符合企業的實際情況及《企業會計準則》的相關規定。詳見《中建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 六、報告期末,你公司對關聯方的其他應收賬款賬面余額為2,147.78萬元。請你公司說明相關其他應收款的形成背景、原因、具體構成及會計處理過程,是否符合《企業會計準則》的相關規定,是否存在非經營性資金占用的情形。請年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。 【公司回復】 由于建筑施工項目具有先簽合同后施工、履約時間較長的特點,具有一定的風險性,為了約束履約行為,減少投資方的風險,在建筑行業中, 逐漸引進保證金制度,要求乙方交付一定比例的保證金。公司作為建筑行業中的乙方,因承接項目的需要,會被要求交付保證金,以確保履約過程中的權利或義務。 2018年公司關聯方的其他應收賬款賬面余額為2,147.78萬元,均為保證金和押金項目,且均是公司在正常經營活動中產生的應收款項,不存在非經營性資金占用。公司支付或收到返還的保證金、押金,均按照《企業會計準則》的相關規定進行會計核算。 其他應收款款項明細表 單位:萬元、% 款項性質 金額 占比 原因 保證金 2102.70 97.90% 履約保證金、投標保證金 押 金 45.07 2.10% 租賃押金 合 計 2,147.78 100.00% 【年審會計師意見】 天職國際經執行核查程序,認為西部建設其他應收款的會計處理符合《企業會計準則》的相關規定,未見存在非經營性資金占用的情形。詳見《中建西部建設股份有限公司2018年年報問詢函中有關財務事項的說明》(天職業字[2019]28783號)。 七、報告期末,你公司賬齡在3年以上的預付款項期末余額為3,800.42萬元。請你公司說明3年以上的主要預付款項情況,包括但不限于交易對方的名稱、是否存在關聯關系、尚未結清的原因,壞賬準備的計提過程及是否充分。 【公司回復】 公司3年以上賬齡預付款項期末余額為3,800.42萬元,其中支付給西安市政府機構的土地購置款為3,515.58萬元,其權屬需在政府部門招拍掛 手續完成后,并與國土部門簽訂正式的出讓合同、取得土地權證后才能結轉。目前相關的土地管理部門尚未將土地掛牌轉讓,相關流程正在辦理之中,由此形成了未結算項目。公司與西安市政府機構不存在關聯關系,相比于一般企業,政府機構作為公司第三方,信用評級高,違約風險低,并且目前沒有確鑿證據表明支付的土地款不符合預付賬款性質,或者已無望再收回,因此未對其計提相應的壞賬準備。 特此公告。 中建西部建設股份有限公司 董事會 2019年6月10日

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